Пролог
Наверное уважемые читатели просмотрев несколько моих аудиторских детективчиков заполучили неправильное мнение обо мне. Мол эдакий Пуаро приходит и тут же решает головоломки налево и направо. Ай да аффтар, ай да молодца. Нет конечно. Были и поражения и много, как же без них. Но из любого поражения, я считаю, надо усвоить какой нибудь урок, и тогда оно в конце концов может принести больше пользы чем 10 побед. И хотя это расследование окончилось по большому счёту победой и плохиш был наказан, я лично считаю его своим поражением. А посему я посвящаю это историю моим Учителям и Противникам.
Потерянные Деньги Или Ставки Сделаны, Дамы и Господа.
Это было когда я был совсем молод и нахален как нож. Ну как молод, опыт уже был хороший. И ну как нахален, в том году у меня всё получалось отлично. Я только закончил одно очень необычное расследование с большим успехом (потом как нибудь расскажу, тоже из моей коллекции побед). А много побед бывает рождает самомнение, эдакое "головокружение от успехов."
Вызывает меня мой директор и говорит. "Ты же вроде сейчас без проекта, на недельку-две". "Да." говорю. "Вот в Миссиссиппи всё закончил с расследованием. Через 2-3 недели опять в Нью Джерси, а там потом в Мичиган. А пока подучиться хотел да и пару-тройку дней отпуска." Тут директор и предлагает "Видишь ли, у нас тут интересный проектик небольшой, как раз на полторы-две недели. Я знаю что казино и ипподромы не твой профиль, но всё таки ты стадион где играют New York Giants и New York Jets расследовал (когда-то они играли на одном стадионе). Тут у нас новый клиент и у них проблема на ипподроме, деньги пропадают. Давай-ка ты вместе с Гретчен поедешь туда, быстренько разберёшься, а потом уже в Нью Джерси. А учёба твоя подождёт. Ну и с отпуском договоримся, я тебе дни потом накину. Сможешь найти пропажу?"
Смогу ли я найти пропажу? Что он шутит что ли? Может ли медведь срать в лесу (пардон дамы)? Конечно найду. Подавайте сюда Тяпкина-Ляпкина. Только ехать с Гретчен, это легче повесится сразу, до поездки. Нудная старая грымза лет на 20 старше меня. Она из Англии, вся чопорная, занудливая, сухая, со своим Британским акцентом. После работы с ней даже на ужин пойти не особо приятно, и говорить не о чем. Но всего полторы недели. Ладно потерпим. Так чего же там происходит?
Директор и объясняет. Есть компания, владеет она несколькими ипподромами. На ипподромах принимают ставки на скачки. Принимают также ставки в определённых местах которые вне ипподрома (есть либо специальные клубы или бары у которых есть лицензия принимать ставки, так называемый ОТБ -офф трек беттинг). Человек делает ставку и получает билетик на котором ясно видно какая ставка сделана. Если выигрывает, он даёт свой билетик кассиру или на ипподроме или в ОТБ и получает выигранную денежку. В те времена все ставки и выплаты делались налом (ну если огромные суммы то могли выдать сертифицированный чек).
Вице президент по финансам в ипподромной компании начал замечать странную штуку. Дело в том что рассчёт ставок и выплат по ним берётся не от балды, там идут достаточно сложные рассчёты, и с каждого забега есть определённые ожидания сколько денег будет собранно и сколько будет выплачено. Есть конечно вариации, куда без них, но средняя температура по больнице подсчитанна и замётанна. Проблема оказывается в том что определённые ОТБ выплачивают больше денег чем должны по предварительным рассчётам. Видно это не сразу после забега, а по прошествии времени, но если взять картину за несколько месяцев, заметно.
Но они же не просто выплачивают денежку любому прохожему, а только по предъявлению выигрышного билета. Все билеты с уникальным кодом, то есть их так просто не подделать. Да и записи в системе что это легально купленные билеты есть. То есть фальшак практически не возможен. Но тем не менее всё равно выплаты в некоторых ОТБ больше прогноза. Один-два раза, никто бы даже не обратил внимания, но это происходит с незавидной регулярностью. Так что вперед мои берсерки, вернее берсерк и "биссектрисса", разбирайтесь.
Приехали, огромное мрачное здание на территории ипподрома. Расследование проходит в такой полутайне, наше присутствие не афишируется. Весь финансовый департмент бегает как посоленный. Любые документы тут же стараются приготовить и на тарелочке нам принести. Как же, "спецы" приехали. Сейчас всё найдут и наступит счастливая жизнь. А фин директор и вице президент нас чуть к сердцу не прижимают. Найдите, объясните, спасите наши дорогие, замечательные, лучшие. Дело в том что для компании которая большинство своего бизнеса ведет налом, сама ситуация где прогноз про получке или выплате нала не соблюдается уже катастрофа. Так что все чувствуют как под их задницами разводят инквизиторские костры.
Скажу честно, очень хотелось им всем быстренько нос утереть и показать какие мы крутые. Пахали мы словно рабы на галерах, с раннего утра до ночи. Смотрели отчёты с десятков и сотен забегов, какой приход, какие выплаты, по каким ставкам, где сделаны, где выплачены. Смотрели на прогноз ставок и сколько ставок сделано, и на рассчёты. Смотрели на скачки, как делают ставки, ездили по чертовым ОТБ, смотрели на сами билеты по которым выплачивались деньги. Короче работали не на страх, а на совесть. И НИ ХРЕНА.
Проверили версию что может кто-то печатает фальшивые билети. Нет. Билет подделать очень сложно и все абсолютно настоящие. Может, по одному билету есть несколько выплат? Нет, в принципе не возможно, билеты сканируются и гасятся. Может просто тырят деньги из касс ОТБ. Тоже нет. Может рассчёт выплат как то меняется уже после сделанных ставок. Нет, всё четко.
2 недели пролетели как один день. Мы не нашли ровным счётом НИЧЕГО, кроме того что нам уже показали. Да есть аномалия по выплатам в некоторых ОТБ местах, т.е. выплачивают либо больше чем приняли ставок либо просто суммы не совместимые с прогнозом. Объяснений ноль.
Мне уже эти забеги, билеты, ипподромы ночью снятся. Я просыпаюсь от дурных снов где жокеи на конях кричат Доллары, Доллары, Доллары. Мозг кипит, решений нет. Надо отдать должное Гретчен, пашет как дизель в Заполярье, но всё без толку. Директор каждый день звонит, чего происходит спрашивает? Вы там что решили поселиться навечно? Идёт уже третья неделя идёт к концу - вообще глухо. На нас люди косятся и говорят обидные слова. И нам нечем им возразить.
Приезжает директор с незнакомым мужиком. Вот говорит привёз вам спеца, за большие деньги и по большому блату он согласился к нам приехать и помочь. И за что вам только деньги платим?
Мужик оказался реально крутым перцем. Всю жизнь он специализировался на казино и ипподроммах. Он посмотрел на то как мы корячимся, на наши бумажульки еле взглянул и говорит, "ну что сдаётесь, бобики?" Наглости давно испарилась, теперь и гордость надо подальше засунуть. "Сдаёмся", говорю, "живота просим."
“Смотрите и учитесь” говорит. “Гляди пример. Забег номер 123. Сколько денег принято со ставок. Допустим $10,000. Значит ипподром удержал столько за свои услуги, допустим $2,000. Теперь посмотри на выплаты по ставкам. Видишь $7,000 выплатили. А что же с $1,000? Так вот, выигрыш часто выплачивается не весь. “
"Да, я знаю" говорю. "Часто люди не предъявляют выигрышные билеты. И эти деньги ждут своих хозяев". “Правильно” говорит спец. Люди не предъявляют билеты по разным причинам. Иногда билеты теряют, иногда выигрыш совсем маленький по сравнению со ставкой (ну это если на билете много разных ставок, а выйграла лишь одна, и люди в бешенстве выбрасывают билеты. Часто бывает что после последнего забега люди спешат домой и просто ленятся забрать выигрыш (т.е. не хотят стоят в очереди в кассу, а хотят домой), а потом забывают. Короче причин масса.
Естественно это деньги клиентов, но билет только годен на 6 месяцев (может варьироваться в зависимости от ипподрома, штата, итд). Потом, если билет не предъявлен, деньги уходят компании. Но компания отлично этот фактор не выплаченных денег знает и закладывает в финансовую модель. Т.е. почти всегда, какой то % из за человеческого фактора не выплачивается и это, по прошествии времени, дополнительный доход компании.
А теперь давай посмотрим когда же делались выплаты. Видишь свои подозрительные ОТБ, смотри видишь сколько они сделали выплат не сразу после забега, а много много дней и месяцев позже. Что тебе это говорит?" " Ну кто-то долго ждал." "Правильно, такое тоже может быть. Раз, два, три раза, но не в таком массовом объёме. А что это значит?"
"Ааааа" говорю. "Наверное кто-то на ипподроме сидит и выброшенные билетики собирает, а потом предъявляет кучами." "Такое конечно тоже есть" говорит наш крутой перец. "Но если бы это было именно то, что ты говоришь, предъявляли бы скорее всего билетики на самом ипподроме и тут же или через день-два после забега. Ну думай, у кого может быть столько много выигрышных билетов." У нас с Гретчен сносит мозг. "Не знаем" говорим.
"Эх вы. А ещё аудиторы. В корень зрить надо. Айтишник конечно. У него же есть доступ в программу что печатает билетики. И у него есть возможность восстановить и распечатать любой билет (это и по закону требуется, допустим если билет утерян, но есть доказательства что он куплен именно этим человеком) . Он может в любой момент зайти и посмотреть какие билеты по определённому забегу не были предъявлены. Он просто напросто ждёт пока со времени забега до окончательного срока когда можно предъявить билет остается всего несколько дней, то есть шансы что его всё таки предъявят, минимальны (практически 0) и он распечатывает билетики.
На ипподром он естественно предъявлять их не пойдёт, что бы не светиться, а поедет в несколько разных ОТБ (что бы и там особо не отсвечивать). Ну или будет давать друзьям эти билеты. Или договится с кассиром в ОТБ что бы тот вопросы не задавал. Так что смотрите логи в программе, кто заходит в модуль где можно распечатать билет и когда. А компания уже эти деньги-то в своей финансовой модели с определённой долей вероятности заложила как потенциальный доход, вот и разница."
Ну и естественно всё так и оказалось. Красавец именно так и действовал. Взяли его буквально с поличным на следующий день, за распечатыванием билетов. Он даже не знал что мы это дело расследываем. Миллионы он конечно не зарабатывал, но сколько-то тысяч в месяц он имел. Ну а дальше уже дело техники было, рассказывать даже нечего.
Конечно замечательно что всё окончилось как надо. А с другой стороны очень было обидно, что столько труда насмарку, а задачку которая так легко решалась, сами не смогли решить. Но потом понял что это мне урок, гонору и нахальства поубавить, стараться смотреть в корень проблемы, и учиться, учиться и учиться.
А крутой перец, которого я считаю своим Учителем, на прощание сказал "Не расстраивайся, думаешь я откуда всё это знаю? Опыт, великое дело. Просто я недавно расследовал САМОЕ крупное мошенничество со ставками на ипподроме в истории США. А началось оно именно с такой вот простой схемы." И рассказал про то мошенничество, которое теперь стало классикой аудиторской практики. Кстати я его описание нигде на русском не нашел, так что если интересно, расскажу в следующий раз.
Поскриптум
Учителя мои - спасибо Вам и низкий поклон, за Ваше время и за то что учили меня думать.
Противники мои - спасибо Вам, ибо борьба с Вами сделала меня сильнее.